[세금] 지방소득세 특별징수 신고(원천분 주민세)

안녕하세요. 고깔모자 A입니다.

오늘은 원천세(국세) 신고와 함께 이루어지는
지방소득세 특별징수(지방세)에 대해 포스팅할게요.



지방소득세 특별징수란?

매월 사업장에서 발생하는 근로, 사업, 기타 소득 등에 대해
원천징수 의무자가 본세(원천세)의 10%를 특별징수 하여
다음 달 10일까지 해당 지자체에 신고 및 납부하는 세금

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신고방법?

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위텍스 - 신고하기 - 지방소득세 특별징수

신고방법은 단건 / 일괄(엑셀) / 일괄(회계)
총 3가지가 있는데
오늘은 일반적으로 가장 많이 쓰는
일괄(엑셀) 신고 방법으로 포스팅해 보겠습니다.

일괄(엑셀)은 한 사업자 번호 안에 포함된 종사업장이
2개 이상의 지차체 관할에 소재할 경우 사용하는
신고방식입니다.

 

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먼저 일괄 납부(엑셀 이용) 버튼 클릭하시면
다음과 같은 화면이 나옵니다.

지방소득세 특별징수분 신고

지방소득세 특별징수분 신고하는 프로그램인데요.
여기서 엑셀서식 내려받기를 해주세요.

지방소득세 신고용 파일

다운로드해 주시면
신고용 엑셀양식이 보일 거예요.

지방소득세 신고파일

법인번호, 법인명, 사업자번호, 소재지 등
기본정보를 적어주시면 됩니다.
종사업장이 많다면 라인추가해서 아래로 작성해 주시돼
서식은 그대로 유지해야 하니 주의하시기 바랍니다.
 

지방소득세 신고파일

갑종근로소득의 인원 및 과세표준은
원천세 신고서의 계속근로자와
반드시 동일하게 적어주셔야 합니다.
특별징수세액은 과세표준(원천세)의 10%입니다.

기타 소득이 발생했다면 이 또한 원천세 신고서와
동일하게 인원 및 과세표준 적어 주시고
특별징수세액 10% 기입해 주시면 됩니다.

갑종퇴직소득의 경우도 원천세 신고서 기준으로
작성해 주시면 되나, 퇴직연금 가입에 따른
과세 이연으로 발생빈도가 낮습니다.

지방소득세 신고파일

원천세(국세)의 경우
연말정산 환급액의 규모가 크기도 하고
환급절차도 비교적 간편하여 환급액을 수령하나,
지방소득세 특별징수분(지방세)은 금액이 크지 않고
해당지차체마다 환급신청을 해야 하는 번거로움이 있어
따로 환급을 신청하지 않고 장부상 미수금과 반제처리를
하는 방식으로 대부분 업무를 진행을 합니다.
따라서 연말정산환급액 란에 있는 금액은
연말정산 당시 발생한 환급액의 미수금이고
해당 미수금에서 매월 발생한 지방세를
차감해 나가는 방식입니다.
장부상 미수금 관리를 잘해주어야겠죠?
신고파일의 연말정산금액과
장부상 특별징수분 미수금 금액은
항상 일치하여야 합니다.


중도퇴사자의 경우 퇴사시점에
연말정산을 돌립니다.
이때 환급에 해당된다면
중도퇴사자 환급액에 기입하여 주시면 되고,
(환급이라도 양수로 표기)
추가 납부에 해당된다면
당월추가납부액에 기입해 주시면 됩니다.


엑셀작성이 완료되었다면
파일을 업로드시켜 신고해 주시고

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일괄 납부 내역조회에 가서
신고서 및 납부서 출력하여 처리해 주시면
지방소득세 특별징수분 신고 업무는 끝이 납니다.